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企业并购

宝瑞森律师事务所

企业并购国际贸易尽职调查

在潜在企业并购的审查中,国际贸易合规的问题日益变得重要起来。当其他诸如环保合规等监管风险已受到重视的情况下,企业是近期才开始逐步认识到国际贸易的监管机构所实施的处罚可谓是最为严厉的一项。只有在交易终止后发现的贸易违规行为会损害企业合并中的许多预期效益 。
对于出口贸易而言,商务部工业和安全局(BIS)和国防贸易控制局(DDTC)所实施的处罚是巨额的,并且可能是实质性的。出口违规者可被禁止从事军用品销售,或可能完全的被撤销出口特权。此外,即使出口商在案件中以自愿披露错误并努力建立有效的合规计划作为结案的条件,相关机构也都不会在尚未支付罚款的情况下予以结案。
在尽职调查过程中常常被忽视的情况是信息或服务的出口也是由国际清算银行和DDTC管制的。违规的信息或与国防服务的出口可能导致等同于或超过作为其载体的货物贸易出口额的处罚。
其他国家也有类似可能引发交易不能正常进行的进出口监管。对这些贸易规则问题,我们通过实施的监控以及向外国专家提供支持的方式,来确保向客户提供符合全球规范的综合解决方案。
在进口贸易方面,违规规避反倾销或反补贴税令规定的完税义务正日益成为民事和刑事调查的主体。鉴于税率在100%以上反倾销或反补贴税越来越普遍,规避的反倾销额税可能达到数以百万计的美元金额。许多美国进口商和外国出口商可能还没有意识到,由于某国产品使用被征收反倾销税国家的原材料而被征收高额反倾销税所造成的不公平定价的问题(例如,一个英国公司使用从中国受倾销限制的输入)。但是,此类关税可能会非常高。此外,海关所实施的处罚则可能会基于过失程度和实际未缴纳的关税基础上翻倍。错误的税则归类,估价,原产地标识,特殊的免税要求,也可可能随着时间的推移累加为巨额的实质性责任。

宝瑞森律师事务所的律师团队在各类进出口合规方面都有丰富经验。与此同时,我们的团队有专业的企业并购法律顾问指导。虽然,许多企业并购公司的首席律师也具有国际贸易规则方面的的卓越能力,但可能在一些特定领域还需要一定的外部支持,而我们则可以以高效和有效的方式来提供此类支持。

下面将通过一些具体实例来证明,在企业并购过程中出现问题的时候,进行国际贸易规则的尽职调查方面给予的支持和帮助所体现或可能体现出的价值:


A. 在国际清算银行的调查中代表公司收购出口商
作为收购方的代表,我们将就收购标的所面临的在政府调查中因被发现违反出口许可证可能导致的责任进行评估。我们通过将潜在的民事和刑事法律责任进行量化的方式来确保交易的实施。
B.代表被收购的软件公司
作为被收购方的代表,我们与其他律师事务所合作,协助客户解决了在并购前阶段审核中收购方律师发现明显出口违规行为的情况。

我们代表被收购方提交了一份主动信息披露,并采取了一系列补救措施,来保持收购标的的价值,并向收购公司提供足够的担保来确保完成交易。
C. 在海关调查中代表被收购公司
我们与其他律师事务所合作,协助客户完成了由海关和边境保护局进行的进口商品价格低估调查。我们就存在的问题向收购方律师进行了合理解释说明,并采取了补救措施,尽量减少最终的处罚责任,从而使该收购交易继续进行。
D.代表公司收购一家国防承包商。
作为收购方的代表,我们迅速对交易目标进行了有关国际贸易中武器条例方面的合规审查。我们将量化潜在的风险,并对有可能导致交易终止的风险领域和实际违约行为做出判断。收购完成后,我们制作了主动披露文件,并协助实施矫正培训及规程。
E.企业尚未意识到的进口责任
除交易方面外,我们还清楚地了解尚未采取全面国际贸易规则尽职调查的情形。我们了解近期的一些实例,例如企业采购原材料或诚信商品后发现,美国海关与边境保护局或美国商务部已认定该产品采取使用受反倾销令规制的中国原材料或者转口贸易的方式因定采取的类,估价,原产地标识,特殊的免税要求,也可以“规避”反倾销令。这种情况对经济方面影响可能非常巨大,甚至可能超过货物本身的价值。如果问题已经持续了很长一段时间并影响了大量的出货量,其所造成的影响则更为严重。由于潜在的规避问题一般难以发现,近期我们已经发现了很多领军企业在这方面忽视了可能对他们造成不利的问题。

如需进一步信息,请联系我们的合伙人律师:

Jeffrey S. Neeley

Address: 11 DuPont Circle, Washington, D.C. 20036;

Direct dial telephone: (202) 772-5585; 

Email: jneeley@barnesrichardson.com

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